¿Qué va a cambiar en las retenciones a cuenta del IRPF en Portugal?
El año 2026 estará marcado por un nuevo cambio en las reglas de tributación del IRPF.
Las tablas de retención actualmente en vigor fueron aprobadas a principios de año y se aplican a los rendimientos del trabajo dependiente y a las pensiones de residentes en Portugal durante 2026.
Posteriormente, se anunció una nueva reducción del IRPF que afectará a los seis primeros tramos de renta.
El objetivo es que esta reducción tenga efectos durante el propio año 2026, mediante nuevas tablas de retención a aplicar a partir de noviembre.
Por tanto, los salarios y pensiones abonados en noviembre deberán reflejar ya esta reducción, incluyendo también la paga extraordinaria de Navidad.
¿Por qué van a bajar las retenciones?
La retención a cuenta funciona como un pago anticipado del IRPF que posteriormente será regularizado mediante la liquidación anual.
Cada mes, la empresa retiene una determinada cantidad del salario del trabajador y la ingresa en la Administración Tributaria. En el caso de los pensionistas, el procedimiento es similar.
Cuando disminuyen las tasas de retención, también disminuye el importe que se ingresa mensualmente al Estado y, en consecuencia, aumenta el importe neto recibido por el trabajador o pensionista.
Es importante, sin embargo, distinguir entre retención a cuenta e impuesto final.
Una reducción de la retención mensual no significa necesariamente que el impuesto anual disminuya exactamente en la misma cantidad. El IRPF definitivo se determinará posteriormente mediante la liquidación anual, teniendo en cuenta la totalidad de los rendimientos, deducciones y demás elementos fiscales del contribuyente.
La reducción alcanza hasta el sexto tramo
La medida anunciada prevé una nueva reducción de las tasas del IRPF hasta el sexto tramo de renta.
Las tasas generales actualmente previstas para 2026 son, respectivamente, del 12,5%, 15,7%, 21,2%, 24,1%, 31,1%, 34,9%, 43,1%, 44,6% y 48%, correspondientes a los nueve tramos existentes.
Las nuevas medidas modificarán las tasas aplicables a los seis primeros tramos.
No obstante, en la fecha de publicación de este artículo todavía no se han publicado las nuevas tablas de retención con los porcentajes concretos. Por este motivo, no es posible determinar con precisión cuánto aumentará el salario neto de cada trabajador.
Tampoco todos los contribuyentes se beneficiarán necesariamente del mismo importe. El impacto dependerá, entre otros factores, de la remuneración, situación familiar, número de hijos o dependientes y demás circunstancias fiscales relevantes.
¿Qué ocurre con quienes están por encima del sexto tramo?
Aunque la reducción anunciada incide directamente sobre los seis primeros tramos, el sistema del IRPF es progresivo.
Esto significa que un contribuyente con una renta que alcance tramos superiores también puede verse afectado por la modificación, dado que una parte de sus rendimientos se encuentra sometida a las tasas correspondientes a los tramos inferiores.
Por tanto, la medida no debe interpretarse simplemente como un cambio que beneficia exclusivamente a quienes se encuentran dentro de los seis primeros tramos.
El impacto en el salario de noviembre
Una de las principales consecuencias prácticas se producirá en las nóminas de noviembre.
Las empresas tendrán que aplicar las nuevas tablas de retención a los salarios abonados a partir de ese mes, de acuerdo con las reglas que sean oficialmente publicadas.
Para el trabajador, esto podrá traducirse en un aumento del importe neto recibido.
Por ejemplo, si actualmente un trabajador soporta una determinada retención mensual, la aplicación de la nueva tabla podrá reducir ese importe. La diferencia quedará reflejada en el salario neto.
El cálculo exacto dependerá, no obstante, de las nuevas tablas y de las circunstancias fiscales individuales de cada trabajador.
¿Y la paga extraordinaria de Navidad?
La paga extraordinaria de Navidad también estará incluida en la modificación.
Esta cuestión es especialmente relevante porque la paga de Navidad representa para muchos trabajadores una parte importante de los ingresos recibidos al final del año.
La reducción de las retenciones prevista para noviembre deberá tenerse igualmente en cuenta en el procesamiento de la paga extraordinaria de Navidad, de acuerdo con las reglas específicas que sean establecidas.
De esta forma, el importe neto recibido al final de 2026 podrá reflejar tanto la modificación de la retención aplicada al salario mensual como la correspondiente a la paga extraordinaria de Navidad.
Efectos retroactivos desde enero de 2026
Otro aspecto relevante es que la reducción del IRPF tendrá efectos retroactivos desde enero de 2026.
Durante buena parte del año se habrán realizado retenciones utilizando las tablas anteriormente vigentes, por lo que será necesario reflejar la diferencia durante los últimos meses del ejercicio.
Las nuevas tablas de retención tendrán precisamente un papel importante en este proceso de ajuste.
Mediante la modificación de las tasas durante los últimos meses del año se realizará el ajuste necesario para adaptar el total de las retenciones efectuadas durante 2026 a la nueva realidad fiscal.
El mecanismo concreto dependerá de las normas que sean aprobadas y publicadas oficialmente.
¿Qué cambia para las empresas?
Para las empresas, esta modificación no afecta únicamente al salario neto de los trabajadores.
También supone un cambio operativo en el procesamiento de nóminas.
Las empresas y entidades pagadoras deberán:
- actualizar las tablas de retención utilizadas en el procesamiento de nóminas;
- comprobar la correcta parametrización del software de nóminas;
- aplicar las nuevas reglas a los salarios abonados a partir de noviembre;
- garantizar el correcto tratamiento de la paga extraordinaria de Navidad;
- verificar los importes de IRPF retenidos;
- garantizar el correcto ingreso de las retenciones en la Administración Tributaria;
- actualizar los procedimientos internos de procesamiento de nóminas.
Una parametrización incorrecta puede generar diferencias entre el importe efectivamente retenido al trabajador y el que debería haberse retenido, haciendo necesarias posteriores correcciones.
Un cambio importante para el procesamiento de nóminas de final de año
La modificación de las tablas en noviembre significa que 2026 podrá terminar con dos realidades diferentes en el procesamiento de nóminas.
Hasta octubre se aplicarán las tablas actualmente vigentes.
A partir de noviembre se aplicarán las nuevas tablas, reflejando la reducción adicional del IRPF.
Esta situación requiere especial atención por parte de los departamentos de recursos humanos, contabilidad y payroll, especialmente en empresas con un número elevado de trabajadores o con diferentes situaciones familiares y salariales.
También será importante comprobar que el software utilizado para el procesamiento de nóminas sea actualizado correctamente y a tiempo.
¿Qué ocurre con los pensionistas?
Los cambios no afectan únicamente a los trabajadores por cuenta ajena.
La reducción de las retenciones también deberá reflejarse en las pensiones abonadas a partir de noviembre, mediante las nuevas tablas aplicables a los pensionistas.
Paralelamente, se ha anunciado un suplemento extraordinario para determinados pensionistas, que será abonado en diciembre. Esta medida es independiente de la reducción del IRPF.
Por ello, es importante no confundir ambas medidas: la reducción de las retenciones del IRPF y el eventual suplemento extraordinario son mecanismos diferentes y tienen un tratamiento específico.
¿Cuánto aumentará el salario neto?
Esta será probablemente una de las preguntas más frecuentes entre los trabajadores.
Actualmente todavía no existe información oficial suficiente para calcular el importe exacto para cada situación.
La reducción global del IRPF anunciada tendrá un impacto significativo sobre la recaudación, pero el importe concreto de la reducción de cada tasa y la forma en que se distribuirá entre los diferentes tramos deberá quedar definido mediante las correspondientes normas y tablas oficiales.
Por ello, cualquier simulación realizada antes de la publicación de las nuevas tablas debe considerarse únicamente orientativa.
El importe final dependerá de la nueva tabla de retención y de la situación concreta de cada contribuyente.
¿Qué pueden hacer las empresas desde ahora?
Aunque todavía no se conocen las nuevas tablas definitivas, las empresas pueden comenzar a prepararse.
Es recomendable:
1. Seguir la publicación de las nuevas tablas
La modificación solo podrá implementarse correctamente cuando se conozcan los valores oficiales y las reglas de aplicación.
2. Confirmar la actualización del software de payroll
El programa utilizado para el procesamiento de nóminas deberá estar preparado para incorporar las nuevas tablas.
3. Revisar los datos de los trabajadores
La situación familiar, el número de dependientes y demás elementos relevantes deberán estar correctamente registrados.
4. Preparar el procesamiento de noviembre
La nómina de noviembre será la primera en la que deberán aplicarse las nuevas reglas, por lo que será importante evitar modificaciones de última hora.
5. Prestar especial atención a la paga de Navidad
El procesamiento de la paga extraordinaria deberá revisarse de acuerdo con las nuevas reglas aplicables.
6. Comprobar las retenciones
Después del procesamiento será recomendable verificar los importes retenidos y su correspondiente ingreso en la Administración Tributaria.
Conclusión
Las retenciones a cuenta del IRPF en Portugal experimentarán un nuevo cambio durante los últimos meses de 2026.
La reducción anunciada hasta el sexto tramo comenzará a reflejarse en los salarios y pensiones de noviembre y también tendrá impacto en la paga extraordinaria de Navidad. La medida tendrá efectos retroactivos desde enero de 2026, por lo que las nuevas tablas deberán contemplar un mecanismo de ajuste de las retenciones realizadas durante el año.
Para los trabajadores, la principal consecuencia será potencialmente un aumento del importe neto recibido durante los últimos meses del año.
Para las empresas, el cambio exige una atención especial al procesamiento de nóminas, a la actualización de las tablas y a la correcta aplicación de las nuevas reglas.
Mientras no se publiquen las nuevas tablas oficiales, no es posible determinar con precisión el impacto individual sobre el salario neto de cada trabajador.
¿Cómo puede ayudar Nominaurea?
Nominaurea – Consultoría Fiscal y Contabilidad, Lda. presta servicios de gestión de recursos humanos y procesamiento de nóminas, asegurando el correcto tratamiento de las remuneraciones y de las obligaciones fiscales y contributivas asociadas.
Ante cambios en las tablas de retención, nuestro equipo puede ayudar a las empresas en la actualización del procesamiento de nóminas, la validación de las retenciones del IRPF, el tratamiento de la paga extraordinaria de Navidad y el cumplimiento de las obligaciones ante la Administración Tributaria y la Seguridad Social portuguesa.
En un final de año marcado por cambios fiscales, contar con un procesamiento de nóminas actualizado y correctamente parametrizado es fundamental para garantizar seguridad, rigor y tranquilidad tanto a las empresas como a sus trabajadores.
