En 2026, un hijo mayor de edad puede seguir siendo considerado dependiente, en determinadas condiciones, hasta los 25 años, siempre que cumpla los requisitos previstos en el Código del IRS relativos a la edad y a los ingresos. Para los casos incluidos en este régimen, el límite de ingresos está vinculado al Salario Mínimo Mensual Garantizado (RMMG).
¿Quién es considerado dependiente a efectos del IRS?
A efectos del IRS, el concepto de dependiente no corresponde necesariamente a la idea de una persona que no tiene ningún ingreso o que depende económicamente de sus padres.
El Código del IRS establece criterios específicos para determinar quién puede formar parte de la unidad familiar como dependiente.
En términos generales, pueden ser considerados dependientes:
- Hijos, adoptados e hijastros menores no emancipados;
- Menores que se encuentren bajo tutela;
- Hijos, adoptados e hijastros mayores de edad que cumplan determinados requisitos de edad e ingresos;
- Hijos, adoptados, hijastros y personas sujetas a tutela que, siendo mayores de edad, estén incapacitadas para trabajar y obtener medios de subsistencia, en los términos previstos legalmente;
- Determinados ahijados civiles, cuando se cumplan las condiciones establecidas legalmente.
La identificación de los dependientes en la declaración del IRS debe realizarse mediante su respectivo Número de Identificación Fiscal (NIF).
¿Qué ocurre cuando el hijo cumple 18 años?
Cumplir 18 años no significa automáticamente dejar de ser dependiente a efectos del IRS.
Esta es una de las situaciones que genera más dudas entre las familias.
Un hijo mayor de edad puede seguir formando parte de la unidad familiar a efectos fiscales siempre que cumpla los requisitos establecidos en el Código del IRS.
En particular, pueden seguir siendo considerados dependientes los hijos, adoptados e hijastros mayores de edad, así como aquellos que hayan estado bajo tutela hasta alcanzar la mayoría de edad, siempre que:
- No tengan más de 25 años;
- No obtengan ingresos anuales superiores al límite establecido legalmente;
- Se cumplan las restantes condiciones previstas en el Código del IRS.
Por lo tanto, alcanzar la mayoría de edad, por sí solo, no determina la pérdida inmediata de la condición de dependiente.
¿Cuál es el límite de ingresos de un dependiente mayor de edad?
Esta es una de las cuestiones más relevantes para las familias con hijos mayores de edad que comienzan a trabajar.
El límite de ingresos previsto para determinados dependientes mayores de edad está vinculado al Salario Mínimo Mensual Garantizado.
En 2026, el RMMG aplicable en Portugal continental es de 920 € mensuales. Considerando el límite de 14 veces el RMMG, el importe anual de referencia es de 12.880 €.
Por lo tanto, para que un hijo mayor de edad pueda seguir siendo considerado dependiente al amparo de este régimen, es necesario verificar, entre otros requisitos, que sus ingresos anuales no superen el límite legal aplicable.
No obstante, es importante analizar cada situación concreta y la naturaleza de los ingresos obtenidos, ya que la determinación de los ingresos relevantes a efectos fiscales puede requerir un análisis más detallado.
¿Y si el hijo empieza a trabajar?
El inicio de una actividad profesional no significa necesariamente que el hijo deje inmediatamente de ser dependiente.
Por ejemplo, un estudiante universitario puede comenzar a trabajar durante el año y seguir cumpliendo los requisitos para formar parte de la unidad familiar de sus padres.
Lo importante es comprobar si, al finalizar el ejercicio fiscal, se cumplen los requisitos establecidos legalmente, especialmente los relativos a la edad y a los ingresos.
Por el contrario, si los ingresos superan el límite legal o dejan de cumplirse las restantes condiciones exigidas, puede dejar de existir el encuadramiento como dependiente.
Este análisis es especialmente importante cuando el joven comienza a trabajar a mitad de año, realiza prácticas remuneradas, firma un contrato de trabajo o inicia una actividad por cuenta propia.
¿Hasta qué edad puede un hijo ser dependiente?
Para los hijos mayores de edad que se encuentren dentro del régimen general aplicable a jóvenes dependientes, el límite es, por regla general, de 25 años.
Esto significa que un joven puede seguir siendo considerado dependiente después de los 18 años, pero no indefinidamente.
La situación personal y familiar relevante a efectos del IRS es, por regla general, la existente a 31 de diciembre del año al que corresponde el impuesto.
Por ello, cuando un hijo alcanza determinada edad durante el año o comienza a trabajar, es importante analizar su situación concreta teniendo en cuenta las circunstancias existentes al final del ejercicio fiscal.
¿Qué ocurre después de los 25 años?
Una vez superados los 25 años, un hijo deja, por regla general, de poder ser considerado dependiente al amparo del régimen aplicable a los hijos mayores que estudian o tienen ingresos dentro del límite legal.
Sin embargo, existe una situación específica prevista en el Código del IRS.
Los hijos, adoptados, hijastros y personas sujetas a tutela que sean mayores de edad y que estén incapacitadas para trabajar y obtener medios de subsistencia pueden seguir siendo considerados dependientes, siempre que se cumplan los requisitos establecidos legalmente.
Por ello, la edad no debe analizarse de forma aislada: es necesario tener en cuenta la situación personal y económica del miembro de la unidad familiar.
Dependientes en caso de padres separados
Las situaciones de separación o divorcio requieren especial atención.
Un dependiente no puede simplemente ser considerado como perteneciente a dos unidades familiares simultáneamente.
Cuando las responsabilidades parentales son ejercidas conjuntamente por contribuyentes que no pertenecen a la misma unidad familiar, el Código del IRS establece reglas específicas para determinar a qué unidad familiar pertenece el dependiente.
En particular, debe tenerse en cuenta la residencia determinada en el marco de la regulación de las responsabilidades parentales. Cuando no exista una residencia determinada o no sea posible establecer la residencia habitual, en determinadas circunstancias será relevante el domicilio fiscal del dependiente a 31 de diciembre.
En los casos de residencia alterna, existen asimismo reglas específicas relativas al reparto de las deducciones y a la declaración de los gastos.
Por ello, es fundamental garantizar que la información relativa a la unidad familiar, las responsabilidades parentales y la residencia del dependiente esté correctamente reflejada en el Portal de Finanzas.
¿Cuáles son las ventajas fiscales de tener dependientes?
La existencia de dependientes puede tener un impacto significativo en el IRS.
Una de las principales consecuencias es la posibilidad de beneficiarse de la deducción fiscal prevista para los descendientes.
Para 2026, el Código del IRS establece una deducción base de 600 € por dependiente, sin perjuicio de los incrementos previstos para determinadas edades y situaciones familiares.
También existen reglas específicas para los niños de menor edad y para las unidades familiares con más de un dependiente.
Además de esta deducción, los gastos de los dependientes pueden contribuir a otras deducciones fiscales, como los gastos de salud y educación, siempre que se cumplan los respectivos requisitos legales y fiscales.
Por ello, mantener correctamente identificado el NIF del dependiente y controlar los gastos comunicados a la Autoridad Tributaria es esencial para evitar la pérdida de beneficios fiscales.
Es importante actualizar la unidad familiar
Los cambios en la composición de la unidad familiar deben comunicarse a la Autoridad Tributaria dentro de los plazos establecidos legalmente.
El nacimiento de un hijo, una adopción, un cambio en la situación familiar, un divorcio, un cambio de residencia de los hijos u otras modificaciones relevantes pueden tener consecuencias en el IRS.
Una información desactualizada también puede impedir o condicionar la utilización del IRS automático o provocar discrepancias en la declaración.
Por este motivo, antes de presentar el IRS, es recomendable comprobar:
- Quién forma parte de la unidad familiar;
- Qué dependientes deben ser declarados;
- Los NIF de los dependientes;
- La situación de residencia de los hijos;
- Los gastos de salud y educación;
- Los ingresos obtenidos por los hijos mayores de edad;
- La eventual existencia de responsabilidades parentales compartidas;
- La información disponible en el Portal de Finanzas.
Conclusión
Ser dependiente a efectos del IRS no significa simplemente tener menos de 18 años.
En Portugal, la legislación permite que determinados hijos, adoptados, hijastros y otros familiares en situaciones específicas continúen siendo considerados dependientes después de alcanzar la mayoría de edad, siempre que se cumplan determinados requisitos relacionados, entre otros aspectos, con la edad, los ingresos y la situación personal.
Para los hijos mayores de edad, el límite de 25 años y el límite de ingresos vinculado al RMMG adquieren especial importancia. En 2026, con un RMMG de 920 €, el límite correspondiente a 14 veces dicho importe es de 12.880 € anuales en Portugal continental.
Un análisis correcto de la situación familiar y de los ingresos de los dependientes puede marcar una diferencia significativa en el IRS que se debe pagar o recuperar. Por ello, no debe asumirse que un hijo deja automáticamente de ser dependiente al cumplir 18 años o al comenzar a trabajar.
¿Cómo puede ayudar NOMINAUREA?
NOMINAUREA presta apoyo a particulares, empresarios y empresas en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y en el correcto análisis de las situaciones con impacto en el IRS.
Podemos ayudar, entre otros aspectos, en:
- El análisis de la composición de la unidad familiar a efectos fiscales;
- La verificación del encuadramiento de los dependientes;
- El análisis de las situaciones de hijos mayores de edad y estudiantes;
- La verificación de los gastos y deducciones relacionados con los dependientes;
- El apoyo en la preparación y presentación de la declaración del IRS;
- El análisis de situaciones de separación o residencia alterna de los dependientes;
- El esclarecimiento de dudas fiscales relacionadas con la declaración de ingresos.
Una correcta preparación del IRS comienza antes de presentar la declaración.
NOMINAUREA está disponible para ayudarle a garantizar que su situación fiscal sea analizada de forma rigurosa y de acuerdo con la legislación vigente.
