Las tablas a aplicar en el 2\u00ba semestre pretenden acercar el impuesto retenido al impuesto debido al final del a\u00f1o, utilizando las tasas previstas para tributaci\u00f3n y las partes a deducir, seg\u00fan la situaci\u00f3n personal y familiar del titular de los ingresos. Intentando as\u00ed solucionar el problema causado por las tablas de retenci\u00f3n anteriores, donde en situaciones de aumento del ingreso bruto salarial del trabajador, a trav\u00e9s de la aplicaci\u00f3n de las tasas de retenci\u00f3n en la fuente, este percibir\u00eda un ingreso mensual neto inferior. Es decir, a menudo ve\u00eda aumentar su ingreso, pero el ascenso de escal\u00f3n resultaba en una retenci\u00f3n de impuestos superior. Por lo tanto, los esfuerzos de las empresas para aumentar los ingresos de sus empleados a menudo terminaban retenidos en impuestos. Este nuevo modelo de ajuste progresivo pretende abordar lo expuesto. Las nuevas tablas se presentan de la siguiente manera:<\/p>\n
Trabajadores por cuenta ajena<\/span><\/p>\n Tabla I – Para solteros o casados con dos titulares, pero sin dependientes; En el caso de los pensionistas, la informaci\u00f3n aplicable se encuentra en las siguientes tablas:<\/p>\n Tabla XI – Para casados con dos titulares y solteros; Nota: Azores y Madeira tienen sus propias tablas.<\/em><\/p>\n Puede consultar las tablas mencionadas anteriormente en el sitio:<\/em><\/p>\n https:\/\/info.portaldasfinancas.gov.pt\/pt\/apoio_contribuinte\/tabela_ret_doclib\/Pages\/default.aspx<\/a><\/em><\/p>\n \n Para facilitar la comprensi\u00f3n de los titulares de ingresos del trabajo dependiente y pensionistas respecto al valor a pagar mensualmente de IRPF, es importante entender los conceptos utilizados en esta nueva f\u00f3rmula de c\u00e1lculo:<\/p>\n Remuneraci\u00f3n mensual (R)<\/em>: suma de todos los montos recibidos en el mes sujetos a IRPF (excepto trabajo suplementario, subsidio de vacaciones y subsidio de Navidad)<\/p>\n Tasa marginal m\u00e1xima<\/em>: Tasa aplicada sobre el valor de la (R)<\/p>\n Parte a deducir<\/em>: Valor fijo a deducir de la remuneraci\u00f3n<\/p>\n Parte adicional a deducir<\/em>: Este valor, aunque fijo, var\u00eda seg\u00fan el n\u00famero de dependientes y la situaci\u00f3n personal y familiar del contribuyente (estado civil).<\/p>\n \u00bfCu\u00e1l es la nueva f\u00f3rmula de c\u00e1lculo de retenci\u00f3n en la fuente?<\/strong><\/p>\n [Remuneraci\u00f3n mensual (R) x Tasa marginal m\u00e1xima] – Parte a deducir – (Parte adicional a deducir por dependiente x n.\u00ba de dependientes, si es aplicable)<\/p>\n \u00bfEs relevante para el c\u00e1lculo la \u00abTasa efectiva mensual de retenci\u00f3n en el l\u00edmite del escal\u00f3n\u00bb?<\/strong><\/p>\n La tasa efectiva mensual es la tasa determinada despu\u00e9s de la aplicaci\u00f3n de la nueva f\u00f3rmula de c\u00e1lculo, dividiendo el valor del resultado por el valor de la remuneraci\u00f3n mensual. Esta tasa representa la relaci\u00f3n entre el valor del IRPF y el valor sujeto a retenci\u00f3n. \u00bfExisten reglas espec\u00edficas de retenci\u00f3n? \u00bfPara qu\u00e9 ingresos?<\/strong><\/p>\n Bonificaciones de vacaciones (SF) y de Navidad (SN)<\/span><\/p>\n Siempre est\u00e1n sujetas a retenci\u00f3n aut\u00f3noma y, para el c\u00e1lculo del impuesto a retener, no pueden agregarse a los salarios de los meses en que se pagan o se ponen a disposici\u00f3n. La tasa de IRPF a aplicar a estos ingresos siempre es la tasa encontrada sobre el valor del ingreso total del a\u00f1o.<\/p>\n Cuando las bonificaciones de vacaciones y de Navidad se pagan fraccionadamente, se debe retener, en cada pago, la parte proporcional del impuesto calculado en t\u00e9rminos del p\u00e1rrafo anterior.<\/p>\n Es decir, cuando el SF=RB (ingreso base) y el SN=RB, la tasa efectiva a aplicar es la misma aplicada al RB.<\/p>\n Sin embargo, cuando el trabajador no tiene derecho a un mes completo de SF, por ejemplo, en el a\u00f1o de admisi\u00f3n, tenemos que calcular otra tasa efectiva, correspondiente al total del ingreso que tiene derecho ese a\u00f1o.<\/p>\n Trabajo suplementario<\/span><\/p>\n El trabajo suplementario tambi\u00e9n est\u00e1 siempre sujeto a retenci\u00f3n aut\u00f3noma y, para el c\u00e1lculo del impuesto a retener, no puede agregarse al salario de los meses en que se paga o se pone a disposici\u00f3n, pero para encontrar la tasa efectiva a aplicar sobre este ingreso, primero tenemos que encontrar la tasa efectiva de los ingresos de ese mes y luego aplicar esa tasa sobre el trabajo suplementario. Sin embargo, cuando el trabajo suplementario alcanza la 101.\u00aa hora inclusive, la tasa efectiva mensual a aplicar se reduce en un 50%.<\/p>\n \n Particularidades:<\/strong><\/p>\n 3 o m\u00e1s dependientes<\/span><\/p>\n Conforme a lo previsto en el n\u00ba 2 del Despacho n\u00ba 4930\/2023, de 26\/04, cuando los titulares de ingresos de trabajo dependiente tienen 3 o m\u00e1s dependientes, la tasa marginal m\u00e1xima se reduce en 1 punto porcentual (p.p.).<\/p>\n Trabajador con cr\u00e9dito de vivienda propia permanente<\/span><\/p>\n Cuando los titulares de ingresos de trabajo dependiente tienen un cr\u00e9dito de vivienda propia permanente, la tasa marginal m\u00e1xima se reduce en 2 p.p. seg\u00fan el n\u00ba 5, g) del Despacho n\u00ba 14043-B\/2022<\/p>\n IRPF Joven<\/span><\/p>\n Si el titular de los ingresos cumple las condiciones para estar enmarcado en este r\u00e9gimen, tenemos que recurrir al n\u00ba 5 del art\u00edculo 12.\u00ba-B del CIRS.<\/p>\n \u201c5 – La exenci\u00f3n a que se refiere el n.\u00ba 1 es del 50% en el primer a\u00f1o, 40% en el segundo a\u00f1o, 30% en el tercer y cuarto a\u00f1o y del 20% en el \u00faltimo a\u00f1o, con los l\u00edmites de 12,5 veces el valor del IAS, 10 veces el valor del IAS, 7,5 veces el valor del IAS y 5 veces el valor del IAS, respectivamente.\u201d<\/em><\/p>\n Por ejemplo: Si estamos en el primer a\u00f1o y si se aplica la exenci\u00f3n 12,5x IAS (480.43 en 2023)\/14= 428.96\u20ac, el 50% sobre el (R) no puede superar este l\u00edmite. Por lo tanto, ser\u00e1 este l\u00edmite de 498.26\u20ac el que debe ser deducido del valor de los ingresos, al que se aplicar\u00e1 la retenci\u00f3n en la fuente.<\/p>\n C\u00f3nyuge con grado de incapacidad permanente fiscalmente relevante => 60%<\/span><\/p>\n En la situaci\u00f3n de \u00abcasado, \u00fanico titular\u00bb en la que el c\u00f3nyuge no perciba ingresos de las categor\u00edas A o H y sea portador de una discapacidad que le confiera un grado de incapacidad permanente igual o superior al 60%, se a\u00f1ade el valor de 135,71 \u20ac a la cantidad a deducir.<\/p>\n Dependientes con grado de incapacidad permanente fiscalmente relevante => 60%<\/span><\/p>\n Por cada dependiente con un grado de incapacidad permanente igual o superior al 60%, se a\u00f1ade a la cantidad a deducir el valor de 84,82\u20ac, en el caso de \u00abno casado\u00bb o \u00abcasado, \u00fanico titular\u00bb, y el valor de 42,41\u20ac, en el caso de \u00abcasado, dos titulares\u00bb<\/p>\n \u00a0Veamos un ejemplo simple de c\u00e1lculo utilizando las nuevas tasas:<\/p>\n Ejemplo:<\/em><\/span><\/p>\n Tabla de retenci\u00f3n en la fuente a aplicar al trabajador:<\/p>\n Tabela III<\/p>\n <\/p>\n Con la aplicaci\u00f3n de las nuevas tablas de IRPF, la mayor\u00eda de los trabajadores por cuenta ajena y los pensionistas retienen menos impuestos por mes, lo que se traduce en un aumento de la remuneraci\u00f3n neta mensual.<\/p>\n Sin embargo, el ajuste de las tasas de retenci\u00f3n de las tablas del IRPF no significa que vaya a pagar menos impuestos. Es decir, en la pr\u00e1ctica, la reducci\u00f3n del valor a retener en 2023 resultar\u00e1 en una disminuci\u00f3n de los descuentos del IRPF y, por consiguiente, en una cantidad m\u00e1s baja a recibir en 2024, cuando sus cuentas sean ajustadas con la autoridad tributaria en el marco del c\u00e1lculo del modelo 3 (declaraci\u00f3n anual de renta).<\/p>\n En NOMINAUREA <\/a>estamos disponibles para ayudarle en la verificaci\u00f3n de la aplicaci\u00f3n de las tasas de retenci\u00f3n del IRPF sobre los salarios de los trabajadores de su empresa. \u00a1Consulta a nuestro equipo de expertos!<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Flash Noticias NA 1\/08\/2023 IRPF-El Nuevo modelo de retenci\u00f3n en la fuente 2\u00ba semestre 2023 (Categor\u00edas A y H) La retenci\u00f3n en la fuente es una tasa aplicada a los ingresos del trabajo dependiente a trav\u00e9s de la cual el Estado recibe mensualmente, a cuenta del impuesto que ser\u00e1 debido al final de cada a\u00f1o, […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[11],"tags":[],"class_list":["post-2263","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-publicaciones"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.nominaurea.pt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2263","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.nominaurea.pt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.nominaurea.pt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.nominaurea.pt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.nominaurea.pt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2263"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.nominaurea.pt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2263\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2274,"href":"https:\/\/www.nominaurea.pt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2263\/revisions\/2274"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.nominaurea.pt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2263"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.nominaurea.pt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2263"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.nominaurea.pt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2263"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}
\nTabla II – Si no est\u00e1 casado y tiene uno o m\u00e1s dependientes;
\nTabla III – Si est\u00e1 casado y tiene uno o m\u00e1s dependientes;
\nTabla IV – Si est\u00e1 casado pero es el \u00fanico titular, sin dependientes;
\nTabla V – Para casado \u00fanico titular, pero tiene uno o m\u00e1s dependientes.
\nTabla VI \u2014 Trabajo dependiente: Soltero o casado dos titulares, sin dependientes, discapacitado
\nTabla VII \u2014 Trabajo dependiente: Soltero, con uno o m\u00e1s dependientes, discapacitado
\nTabla VIII \u2014 Trabajo dependiente: Casado dos titulares, con uno o m\u00e1s dependientes, discapacitado
\nTabla IX \u2014 Trabajo dependiente: Casado \u00fanico titular, sin dependientes, discapacitado
\nTabla X \u2014 Trabajo dependiente: Casado \u00fanico titular, con uno o m\u00e1s dependientes, discapacitado<\/em><\/p>\n
\nTabla XII – Si es casado \u00fanico titular;
\nTabla XIII – Para casados con dos titulares y solteros que padezcan una discapacidad;
\nTabla XIV – Si es casado \u00fanico titular y padece una discapacidad;
\nTabla XV – Para casados con dos titulares y solteros que padezcan una discapacidad debido al servicio realizado en las fuerzas armadas;
\nTabla XVI – Si es casado \u00fanico titular y padece una discapacidad debido a su servicio en las fuerzas armadas.<\/em><\/p>\n
\nPor lo tanto, la tasa efectiva mensual de retenci\u00f3n en el l\u00edmite del escal\u00f3n, indica el l\u00edmite m\u00e1ximo de retenci\u00f3n a aplicar para cada l\u00ednea de remuneraci\u00f3n de las tablas, es decir, aunque no es relevante para el c\u00e1lculo, solo sirve como referencia m\u00e1xima.<\/p>\n![\"2023.08.01](\"images\/publicaciones\/2023\/2023.08.01_Nominaurea._tabla_1._ES.JPG\")
<\/p>\n![\"2023.08.01](\"images\/publicaciones\/2023\/2023.08.01_Nominaurea._tabla_3._ES.JPG\")
<\/p>\n![\"2023.08.01](\"images\/publicaciones\/2023\/2023.08.01_Nominaurea._tabla_2._ES.JPG\")
<\/p>\n